決算前に見直したい節税対策5つ

〜今からでも間に合う！法人・個人に効く節税術〜

「決算前にもう少し利益を抑えられないか？」
「節税って何から始めればいいの？」
そんなお悩みをよく耳にします。
特に決算が近づいてくると、できること・できないことの判断がとても重要です。
この記事では、実務でよく活用される節税対策を5つに絞ってご紹介します。

1. 必要な備品は決算前に購入する

パソコンやプリンター、業務用のソフトウェアなど、近いうちに購入を予定しているものがあれば、決算前の購入を検討しましょう。

特に10万円未満の備品は一括で経費に計上できるため、当期の利益を圧縮する効果があります。

✅注意点：
消耗品と見なされないように、使用目的が事業に明確であることが大切です。

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2. 売掛金・棚卸資産の見直し

決算期には、売掛金の回収不能リスクや在庫の実態を見直すことも節税につながります。

• 回収不能な売掛金 ⇒ 貸倒損失として処理できる可能性あり
• 使わなくなった在庫 ⇒ 評価損として処理できる場合あり

✅注意点：
処理には一定の条件がありますので、税理士に確認を。

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3. 中小企業倒産防止共済（経営セーフティ共済）に加入する

「節税しながら資金繰りにも備えたい」という方におすすめなのが、中小企業倒産防止共済です。

掛金は年間最大240万円（1ヶ月あたり20万円）まで全額損金算入可能で、将来の解約時に返金も受けられます。

✅ポイント：
節税＋リスク回避の両立ができる制度です。

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4. 役員報酬の見直しは期首に！

節税の定番である「役員報酬の調整」ですが、これは期中には変更できません。
報酬の見直しは、来期のスタート時（期首）に行いましょう。

役員報酬が適正でないと、法人税と所得税のトータルで損をするケースもあるため、慎重な設計が求められます。

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5. 決算賞与の活用（法人向け）

決算賞与は、支給条件を満たせば当期の経費にすることができます。
法人税を抑えつつ、従業員のモチベーションアップにもつながる一石二鳥の対策です。

条件の一例：

• 決算日までに「支給額」を社内決定している
• 決算後1ヶ月以内に全額を支払う　など

✅ポイント：
税務署にも書面で明確にしておくと安心です。

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まとめ

節税は「ギリギリになってから考える」より、事前に計画しておくことが成功のカギです。
今回ご紹介した対策はすべて、当事務所でもご相談が多い内容です。

✔ 決算前にやるべきことを整理したい
✔ 節税しながらキャッシュも守りたい

という方は、ぜひ一度ご相談ください。
ご状況に合った具体的なご提案をさせていただきます。

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